前段時(shí)間有幾個(gè)同行問我,申請(qǐng)了增值稅留抵退稅后,怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?
一、按照要求申請(qǐng)留抵退稅后,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的、允許退還的增值稅期末留抵稅額,做如下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 ****
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) ****
二、收到留抵退稅的款項(xiàng)時(shí),作如下分錄:
借:銀行存款 ****
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 ****
三、如果企業(yè)以后有了足夠的增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí),我們還是要將該部分進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣的,那么這時(shí),已經(jīng)收到的留抵退稅額也要繳回去。分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ****
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 ****
同時(shí),繳回之前收到的留抵退稅額,作如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 ****
貸:銀行存款 ****
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