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應(yīng)收賬款壞賬如何處理(講解資產(chǎn)減值損失稅前扣除)

日期：2023-04-18 17:14:26    　　點(diǎn)擊：

首先看會(huì)計(jì)處理：

一、如果企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，

計(jì)提，借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

確認(rèn)，借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

二、如果企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，

計(jì)提，借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：應(yīng)收賬款

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A105090有明確說(shuō)明資產(chǎn)損失的填報(bào)位置。分三年以上的應(yīng)收賬款損失/逾期一年以上的小額應(yīng)收款項(xiàng)損失。(注意：小額損失的界定范圍)，填報(bào)完資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，記得跟主表A100000第7行的數(shù)據(jù)相一致，需準(zhǔn)備的資料包括各種資產(chǎn)損失的確認(rèn)證據(jù)材料，(詳見(jiàn)國(guó)稅總局公告2011年第25號(hào)文的具體要求)。

第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。

第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。

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