企業(yè)使用的票據(jù)也是有很多種的。票據(jù)種類不同,具體用途也是千差萬別!不過,對于增值稅而言,不是只有增值稅專票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,其他票據(jù)在特殊情況下同樣可以。
普票可以抵扣嗎
增值稅普票,在特殊情況下也是可以抵稅的。具體來說,對于增值稅普票而言,可以抵扣的情況分為兩種:
1、勾選認(rèn)證抵扣
橋、閘通行費(fèi)和旅客運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)的增值稅電子普票,可以通過勾選認(rèn)證的方式抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
這里需要注意,有的通行費(fèi)增值稅電子普票并沒有稅額。這樣的增值稅電子普票,也是不能勾選抵扣的。畢竟,沒有稅額就是勾選認(rèn)證之后,也是沒有稅款可以用于抵扣。
當(dāng)然,這里更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼f法就是有稅額的增值稅電子普票。可以和增值稅專票一樣,通過勾選認(rèn)證的方式抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
在具體可以抵扣的金額方面,按照票據(jù)注明的稅額進(jìn)行抵扣即可。在這方面,勾選認(rèn)證要比計(jì)算抵扣簡單很多。
2、計(jì)算抵扣
橋、閘通行費(fèi)和旅客運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)的增值稅普票(紙質(zhì)版),不能通過勾選認(rèn)證進(jìn)行抵扣,只能通過計(jì)算進(jìn)行抵扣。
具體計(jì)算時(shí),橋、閘通行費(fèi)和旅客運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)的可抵扣金額也是不同的。
(1)橋、閘通行費(fèi)
橋、閘通行費(fèi)的可抵扣金額=票據(jù)金額/(1+5%)*5%。
比方說,橋、閘通行費(fèi)的票面金額是260。
那么可以抵扣的金額=260/(1+5%)*5%=12.38。
(2)旅客運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)
對于旅客運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)而言,主要就是納稅人購買國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的票據(jù)或機(jī)票,可以按照票面金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。具體的計(jì)算方法如下:
飛機(jī)票可以抵扣的金額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))/(1+9%)×9%。
對于機(jī)票需要注意,燃油附加費(fèi)可以用于計(jì)算抵扣,但是機(jī)場建設(shè)費(fèi)不能計(jì)算在內(nèi)。
火車票可以抵扣的金額=票價(jià)/(1+9%)×9%。
汽車票、船票可以抵扣的金額=票價(jià)/(1+3%)×3%。
當(dāng)然,這里需要注意的是,不過是機(jī)票還是火車票,或者其他有效票證,都需要注明旅客的身份信息。
畢竟,只有企業(yè)的在職人員,為了公司的經(jīng)營活動(dòng)花費(fèi)的費(fèi)用才可以在稅前扣除。
取得增值稅電子普票的,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為票據(jù)上注明的稅額。
除了增值稅專票和普票,還有哪些情況可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? 1、農(nóng)產(chǎn)品票據(jù)
對于產(chǎn)品票據(jù)而言,不管是收購票據(jù)還是銷售票據(jù),都是免稅票據(jù)。生產(chǎn)企業(yè)獲得農(nóng)產(chǎn)品免稅票據(jù)以后,可以按照農(nóng)產(chǎn)品票據(jù)的票面金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
具體計(jì)算方式如下:
可以抵扣的金額=票面金額*9%或10%。
這里的票面金額,就是公司的買價(jià)。而9%或10%就是扣除率。之所以會(huì)有兩種情況,在于企業(yè)的銷售情況不同,使用的扣除率也不相同。
2、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一票據(jù)
對于機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一票據(jù)而言,可以抵扣的金額就是票據(jù)上面注明的增值稅稅額。
3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書同樣可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,具體可以抵扣的金額就是增值稅專用繳款書上面注明的增值稅額。
4、完稅憑證
這里的完稅憑證,主要就是指從境外購貨的扣稅證明。對于完稅憑證來說,可以抵扣的金額就是票面注明的增值稅額。
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