待認(rèn)證進(jìn)項稅額認(rèn)證以后怎么做分錄(一般納稅人進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理)

如果是一般納稅人，收到專票，是入“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”還是入“應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額”?這個問題今天小編就來給大家分享如下：

準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣是指在增值稅綜合服務(wù)平臺中已認(rèn)證通過，并且在當(dāng)期申報增值稅報表上填寫附表二(本期進(jìn)項稅額明細(xì))表。平時購進(jìn)我們只是取得增值稅專票，并還沒有認(rèn)證，所以賬務(wù)處理借記“應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額”。

待認(rèn)證進(jìn)項稅額認(rèn)證以后怎么做分錄?月底稅務(wù)處理一般根據(jù)公司的增值稅的稅負(fù)由“銷項稅額”反推需要認(rèn)證多少“進(jìn)項稅額”(增值稅的稅負(fù)=實際繳納的增值稅額/實際收入)，即回來的專票到了月底不一定全部認(rèn)證，我們計算出需要認(rèn)證的通過“增值稅綜合服務(wù)平臺中勾選認(rèn)證通過”，這時待認(rèn)證進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅--待認(rèn)證進(jìn)項項稅額

如月份還有沒認(rèn)證的進(jìn)項對應(yīng)的進(jìn)項稅額還是在借記“應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額”待著。待下期需要勾選認(rèn)證后再做上面的賬務(wù)處理。

注意：我們平時在學(xué)習(xí)考試官方講得采購直接入得是“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”，那是因為教材認(rèn)為當(dāng)月回來的票據(jù)，當(dāng)月就全部認(rèn)證了，不存在不認(rèn)證的情況。

以前進(jìn)項稅額需要在365天內(nèi)認(rèn)證，這個說法早就過期了，所以大家也不需要擔(dān)心沒有認(rèn)證的票據(jù)，后面過期的問題了，當(dāng)然一般情況下，我們先回來的票據(jù)先認(rèn)證?？荚?yán)碚撆c實際工作還是有一定的差別，上面分享的是實際工作中的運用，希望能幫助入行的小伙伴。

另外，大家想想如果我們公司剛開始，如果購進(jìn)的票據(jù)多，而銷售票據(jù)少(銷售可以是在后期慢慢銷售)，我們回來的票據(jù)都全部認(rèn)證了，這樣會導(dǎo)致我們接邊好幾個月都不需要繳稅，后面進(jìn)項抵扣完了，而銷售額大量上升，由于沒有進(jìn)項稅額抵扣了，每月繳的增值稅額就很多，就樣會使增值稅稅負(fù)波動很大。

另外也不利于公司資金的安排，你想如果你是一個財務(wù)，前幾個月一直都沒有繳稅，由于進(jìn)項抵扣完了，突然后期每月交很多稅，這個稅款你如何給上級回報，站在財務(wù)角度也還是平時把握稅負(fù)平穩(wěn)繳稅好點。

綜上可見，我們回來的進(jìn)項票據(jù)，認(rèn)證多少還是要根據(jù)公司的實際情況而定，不是當(dāng)月回來的票據(jù)一定要認(rèn)證，只要沒有認(rèn)證前取得專票上的“進(jìn)項稅額”都先在“應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額”待著為好。

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