發(fā)生退稅的賬務處理怎么做(企業(yè)退稅相關的賬務處理)

對于企業(yè)來說，日常運營的過程中，所有的資金往來都要及時進行賬務處理，無論是納稅申報工作還是平時的日常會計工作。

發(fā)生退稅的賬務處理怎么做?今天我們就企業(yè)退稅相關的賬務處理來做詳細的講解，一起來看看吧~

增值稅留底退稅

假如企業(yè)4月份收到留抵退稅10萬元，這樣做賬：

借：銀行存款 100000

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)100000

增值稅加計抵減

生產性服務業(yè)，自2019年4月1日至2022年12月31日，按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵扣應納稅額;生活性服務業(yè)自2019年10月1日至2022年12月31日，按照當日可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。

假如公司4月份增值稅銷項稅額130萬，進項稅額100萬元，加計抵減10萬元，5月份繳納增值稅20萬元

4月計提時：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 30萬

貸：應交稅費—未交增值稅 30萬

5月繳納時：

借：應交稅費—未交增值稅 30萬(應納稅額)

貸：銀行存款 20萬(實繳稅額)

其他收益 10萬(加計抵減)

如果當月不需要繳納增值稅時，則不需要做賬務處理。

六稅兩費減免

關于六稅兩費，對于當期直接減免的，不用做賬務處理，直接按減免后實際繳納的金額做賬即可

計提時：

借：稅金及附加等

貸：應交稅費—應交城建稅等

繳納時：

借：應交稅費—應交城建稅等

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅匯算清繳退回稅款 如果在本年度退回：收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用結轉所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

如果在下年度退回：

借：銀行存款

貸：應交稅費一應交所得稅

借：應交稅費一應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

外貿出口退稅 退增值稅時：退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅：

借：其他應收款—應收企業(yè)出口貿易退稅

貸：應交稅費 - 應交增值稅(出口退稅專用)

收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應收款—應收出口退稅

退消費稅時：退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

報關出口后申請出口退稅

借：其他應收款—應收企業(yè)出口貿易退稅

貸：主營業(yè)務成本

收到退還的消費稅

借：銀行存款

貸：其他應收款—應收出口退稅

收到返還的公會經費

返還的公會經費是給企業(yè)公會組織的，主要用于職工或公會活動，單獨核算，屬于專款專用。如果企業(yè)工會組織單獨建立了工會經費核算賬戶，返還的工會經費應直接進入工會組織的賬戶，作為工會組織收入進行核算。如果企業(yè)工會組織沒有單獨建立工會經費核算賬戶，返還的工會經費應當進入企業(yè)銀行賬戶。

當企業(yè)收到返還工會經費時：

借：銀行存款

貸：其他應付款—工會經費

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