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發(fā)生退稅的賬務處理怎么做(企業(yè)退稅相關的賬務處理)

日期:2023-04-18 17:07:10      點擊:

對于企業(yè)來說,日常運營的過程中,所有的資金往來都要及時進行賬務處理,無論是納稅申報工作還是平時的日常會計工作。

發(fā)生退稅的賬務處理怎么做?今天我們就企業(yè)退稅相關的賬務處理來做詳細的講解,一起來看看吧~

增值稅留底退稅

假如企業(yè)4月份收到留抵退稅10萬元,這樣做賬:

借:銀行存款 100000

貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)100000

增值稅加計抵減

生產性服務業(yè),自2019年4月1日至2022年12月31日,按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵扣應納稅額;生活性服務業(yè)自2019年10月1日至2022年12月31日,按照當日可抵扣進項稅額加計15%,抵減應納稅額。

假如公司4月份增值稅銷項稅額130萬,進項稅額100萬元,加計抵減10萬元,5月份繳納增值稅20萬元

4月計提時:

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 30萬

貸:應交稅費—未交增值稅 30萬

5月繳納時:

借:應交稅費—未交增值稅 30萬(應納稅額)

貸:銀行存款 20萬(實繳稅額)

其他收益 10萬(加計抵減)

如果當月不需要繳納增值稅時,則不需要做賬務處理。

六稅兩費減免

關于六稅兩費,對于當期直接減免的,不用做賬務處理,直接按減免后實際繳納的金額做賬即可

計提時:

借:稅金及附加等

貸:應交稅費—應交城建稅等

繳納時:

借:應交稅費—應交城建稅等

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅匯算清繳退回稅款 如果在本年度退回:收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費用結轉所得稅

借:所得稅費用

貸:本年利潤

如果在下年度退回:

借:銀行存款

貸:應交稅費一應交所得稅

借:應交稅費一應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

外貿出口退稅 退增值稅時:退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅:

借:其他應收款—應收企業(yè)出口貿易退稅

貸:應交稅費 - 應交增值稅(出口退稅專用)

收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應收款—應收出口退稅

退消費稅時:退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

報關出口后申請出口退稅

借:其他應收款—應收企業(yè)出口貿易退稅

貸:主營業(yè)務成本

收到退還的消費稅

借:銀行存款

貸:其他應收款—應收出口退稅

收到返還的公會經費

返還的公會經費是給企業(yè)公會組織的,主要用于職工或公會活動,單獨核算,屬于專款專用。如果企業(yè)工會組織單獨建立了工會經費核算賬戶,返還的工會經費應直接進入工會組織的賬戶,作為工會組織收入進行核算。如果企業(yè)工會組織沒有單獨建立工會經費核算賬戶,返還的工會經費應當進入企業(yè)銀行賬戶。

當企業(yè)收到返還工會經費時:

借:銀行存款

貸:其他應付款—工會經費

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本文來源:http://m.jrao.cn/baike/20034.html

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