您當前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

進項大于銷項怎么結轉增值稅(進項大于銷項結轉分錄)

日期：2023-04-18 17:06:25    　　點擊：

進項大于銷項怎么結轉增值稅

企業(yè)在月底出現(xiàn)進項稅額大于銷項稅額時，需要分為兩種情況進行：

1、存在預繳增值稅

企業(yè)將多交的增值稅，借記“應交稅費-未交增值稅”，貸記“應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)”進行結轉。

這里結轉的只是企業(yè)自己實際繳納的增值稅。不是企業(yè)自己實際繳納的真金白銀，是不能通過這樣的會計分錄進行結轉的。

對于這一點，我們還是需要牢記于心的!增值稅的處理就是需要注意小細節(jié)!

舉例說明：

在2022年3月獲得的進項稅額是90000，對外銷售產(chǎn)生的銷項稅額是88000。另外預繳的增值稅是18000。

由于進項稅額大于銷售稅額，同時還存在預繳增值稅的情況。月末會計分錄為：

借：應交稅費-未交增值稅18000

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)18000

另外，還有2000(90000-88000=2000)的留抵稅額。

2、不存在預繳增值稅

企業(yè)月底進項稅大于銷項稅時，不需要進行會計處理，只需要將多余的進項稅額留底即可。

也就是說，如果企業(yè)的進項稅額不是企業(yè)自己實際繳納的，而是企業(yè)購進商品獲得的進項稅額，那么只需要把多余的進項稅額留到下期繼續(xù)進行抵扣即可。

當然，企業(yè)要想獲得進項稅額，必須是增值稅一般納稅人。

企業(yè)的增值稅進項稅額小于銷項稅額時，應該怎么處理?

增值稅銷項稅額大于進項稅額時，意味著企業(yè)存在應交未交的增值稅。這個時候，企業(yè)需要把應交未交的增值稅結轉到“應交稅費-未交增值稅”的貸方。

具體的會計分錄為：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

這里需要注意，“應交稅費-未交增值稅”科目與“應交稅費-應交增值稅”科目屬于平行科目，彼此之間沒有隸屬關系!而且“轉出未交增值稅”也是“應交稅費-應交增值稅”科目的借方專欄。

比方說，在2022年3月份，對外銷售產(chǎn)生了50000的銷項稅額，購進貨物獲得了36000的進項稅額。

月底時，會計處理如下：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)14000

貸：應交稅費-未交增值稅 14000(50000-36000=14000)

2022年4月初，繳納增值稅的會計分錄如下：

借：應交稅費-未交增值稅14000

貸：銀行存款 14000

推薦閱讀：

本文來源：http://m.jrao.cn/baike/19953.html

版權說明：上述為轉載或編者觀點，不代表知春路知識產(chǎn)權意見，不承當任何法律責任

下一篇：安全生產(chǎn)費用的賬務處理(安全生產(chǎn)費的會計報表列報)

最新文章

稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標推薦