工商年報納稅總額指的是什么?包括哪些內(nèi)容?
“納稅總額”是指實際向稅務(wù)機關(guān)繳納的各稅金,包括:增值稅、消費稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、企業(yè)和個人所得稅、印花稅等
這里需要劃一個關(guān)鍵詞:實際繳納,也就是說12月計提是不算的,比如說轉(zhuǎn)出未交增值稅的時候,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
只算實際繳納的時候,
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
納稅總額取數(shù)從哪里取?
把除了應(yīng)交增值稅這個二級科目不加,把『應(yīng)交稅費』下其他的二級科目加上就對了(前提是你一般納稅人增值稅核算規(guī)范,有轉(zhuǎn)出未交增值稅,不然你要自己想辦法把實交增值稅算出來)。把應(yīng)交未交增值稅、應(yīng)交所得稅等明細科目的借方本年累計發(fā)生額相加得到。
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