實務中,企業(yè)所得稅的計算方法如下:
企業(yè)所得稅=應納稅所得額*稅率
那么常用的企業(yè)所得稅稅率是哪些呢?具體情況具體分析,為了方便大家使用,現(xiàn)匯總如下,供大家參考:
一、基本稅率:25%
企業(yè)所得稅=應納稅所得額*25%
適用:年應稅所得額300萬以上
二、小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率:20%
小型微利企業(yè)所得稅最新政策
(1)對于小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(實際稅負2.5%)
企業(yè)所得稅
=應納稅所得額*12.5%*20%
=應納稅所得額*2.5%
(2)對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(實際稅負2.5%)
企業(yè)所得稅
=應納稅所得額*50%*20%
=應納稅所得額*5%
【例1】廣西A公司2022年應稅所得稅80萬元
企業(yè)所得稅=80*2.5%=2萬元
【例2】廣西A公司2022年應稅所得稅180萬元
企業(yè)所得稅=100*2.5%+80*5%=6.5萬元
(注意沒有超過300萬的,要分段計算,而不是=180*5%=9)
【例3】廣西A公司2022年應稅所得稅380萬元
企業(yè)所得稅=380*25%=95萬元
(注意超過300萬元的不能分段計算,要全額按25%計算)
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