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遞延所得稅費(fèi)用是什么意思(遞延所得稅的會計處理)

日期:2023-04-18 17:02:00      點(diǎn)擊:

今天我們說說遞延所得稅,不知道大家對遞延所得稅費(fèi)用了解有多少呢?為什么會產(chǎn)生遞延所得稅?遞延所得稅在會計科目中分幾種?什么情況下不確認(rèn)遞延所得稅,遞延所得稅的相關(guān)會計分錄應(yīng)該怎么做?和小編一起來看看吧。

(一)什么是遞延所得稅?

簡單來說,字面意思就是本該這期交的稅,延長到以后的時間了,當(dāng)應(yīng)納稅所得額與利潤總額出現(xiàn)差距的時候。

(二)遞延所得稅在會計科目上分為哪幾種?

遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,遞延所得稅涉及的是時間上的差異問題,不是永久性差異問題。

(三)遞延所得稅的會計處理

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債

1、在資產(chǎn)負(fù)債表日,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

借:本科目

貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

2、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額大于賬面余額的按差額確認(rèn)

借:本科目

貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

3、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額小于賬面余額的按差額確認(rèn)

借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

貸:本科目

4、入賬價值與計稅基礎(chǔ)不同形成暫時性抵扣差異,應(yīng)在購買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

借:本科目

貸:商譽(yù)

5、直接計入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)

借:本科目

貸:資本公積——其他資本公積

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本文來源:http://m.jrao.cn/baike/19548.html

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