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銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額怎么抵扣(銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣舉例)

日期:2023-04-18 16:59:49      點(diǎn)擊:

一、外購商品銷售的會(huì)計(jì)分錄

借:庫存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

貸:應(yīng)付賬款 11300

二、需要抵扣的月份在勾選平臺(tái)勾選簽名后,將認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額(假如1300全部已勾選認(rèn)證)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1300

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

舉例說明:購進(jìn)時(shí)可不可以直接用“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”?

回復(fù)1:購進(jìn)貨物取得可抵扣的專票沒有通過認(rèn)證是不可以抵扣的,而“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄,記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵減的增值稅額;所以購進(jìn)時(shí)先用“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”此科目。

回復(fù)2:當(dāng)月購進(jìn)時(shí)你直接計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”,如果當(dāng)月根據(jù)銷項(xiàng)稅額不需要這么進(jìn)項(xiàng)稅額,等到月末根據(jù)你不需要的勾選的稅額轉(zhuǎn)出其會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(正數(shù))

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(負(fù)數(shù))

總結(jié):這樣賬務(wù)上的“進(jìn)項(xiàng)稅額”與你申報(bào)的“進(jìn)項(xiàng)稅額”才一致。當(dāng)然,如果你當(dāng)月全部勾選,就不存在轉(zhuǎn)出的問題了。但實(shí)際工作中我們一般會(huì)根據(jù)稅負(fù)情況算出需要勾選認(rèn)證的稅額,并不是購進(jìn)多少進(jìn)項(xiàng)就當(dāng)月全額勾選認(rèn)證。所以建議大家購進(jìn)的稅額先計(jì)入“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。”

三、 銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額分別結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”如本月銷售如下

借:應(yīng)收賬款 16950

貸:主營業(yè)務(wù)收入 15000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1950

假如本月購進(jìn)稅額如上例為1300,月末結(jié)轉(zhuǎn)如下:

月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1300

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1300

月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1950

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1950

月末將“轉(zhuǎn)出未將增值稅”(即進(jìn)銷差額)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅額(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 650

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 650

如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額即做相反的會(huì)計(jì)分錄即

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅額(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

四、次月交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 650

貸:銀行存款 650

注意

實(shí)際工作中如果是老會(huì)計(jì)一般銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,直接將差額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”;

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就沒有結(jié)轉(zhuǎn)直接留底在多欄賬頁上,下次繼續(xù)抵扣就可以,現(xiàn)在很多小伙伴沒有做過一般納稅人手工賬了,所以提到一般納稅應(yīng)交稅費(fèi)多欄式也很蒙,所以還是建議用上面簡單明了的方法處理,這樣也容易看懂;

每個(gè)月如果“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”貸方余額,就代表該交還未交的增值稅額,如果此科目是借方余額,就代表勾選認(rèn)證了未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額即常說的留底稅額,下期可以繼續(xù)抵扣。

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本文來源:http://m.jrao.cn/baike/19345.html

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