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增值稅分錄怎么做(增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄)

日期：2023-04-18 16:57:50    　　點(diǎn)擊：

增值稅分錄怎么做

①購(gòu)進(jìn)材料

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

②銷售產(chǎn)品

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

同時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

③月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

應(yīng)繳增值稅額(銷項(xiàng)稅額>進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

補(bǔ)充：進(jìn)項(xiàng)稅額>銷項(xiàng)稅額不做賬務(wù)處理，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)借方月末有余額

次月繳稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

Tips1：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅主要核算上期增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)-已交增值稅核算本期預(yù)繳稅費(fèi)

Tips2：以上增值稅結(jié)轉(zhuǎn)可月清、季清、年清，看個(gè)人做賬習(xí)慣，但一年必須清一次

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