增值稅分錄怎么做
①購(gòu)進(jìn)材料
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
②銷售產(chǎn)品
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
③月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄
進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
銷項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
應(yīng)繳增值稅額(銷項(xiàng)稅額>進(jìn)項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
補(bǔ)充:進(jìn)項(xiàng)稅額>銷項(xiàng)稅額不做賬務(wù)處理,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)借方月末有余額
次月繳稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
Tips1:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅主要核算上期增值稅,應(yīng)交稅費(fèi)-已交增值稅核算本期預(yù)繳稅費(fèi)
Tips2:以上增值稅結(jié)轉(zhuǎn)可月清、季清、年清,看個(gè)人做賬習(xí)慣,但一年必須清一次
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