現(xiàn)在承兌匯票的使用,雖然方便了開(kāi)票企業(yè),但是卻給收票企業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)重的負(fù)擔(dān)。收票企業(yè)在收到承兌匯票以后,為了可以盡快地回籠資金,有的時(shí)候不得不到銀行貼現(xiàn)。但是,企業(yè)在貼現(xiàn)的時(shí)候,也是需要按照銀行承兌貼息率給銀行支付相應(yīng)的費(fèi)用的。
銀行承兌貼現(xiàn)率一般是根據(jù)銀行同期貸款率上下浮動(dòng)的,并不是一個(gè)固定不變的值。同時(shí)各個(gè)銀行之間的差異,也是比較大的。企業(yè)什么時(shí)間去銀行貼現(xiàn)承兌匯票,銀行都會(huì)按照當(dāng)天的承兌貼息率進(jìn)行計(jì)算的??梢哉f(shuō)銀行承兌貼息率一天一個(gè)價(jià)。
總的來(lái)說(shuō)承兌人是信用好的銀行,銀行承兌貼息率要低一些;而一些影響力較小的銀行,銀行承兌貼息率要高一些。想要了解當(dāng)天的銀行承兌貼息率,只能咨詢(xún)想要貼現(xiàn)的銀行才可以。
企業(yè)在獲得承兌匯票以后,如果現(xiàn)在不急用資金,可以等到承兌匯票到期以后,再去銀行提示支付即可。但是,如果企業(yè)在獲得承兌匯票以后,想要盡快地獲得資金,只能去銀行進(jìn)行貼現(xiàn)了。
企業(yè)想要提前獲得承兌匯票上面記載的金額,也是需要付出成本的。這個(gè)成本不僅和銀行承兌貼息率有關(guān),也和承兌匯票的到期時(shí)間有關(guān)。銀行承兌貼息率越高,承兌匯票的到期時(shí)間越久,企業(yè)需要付出的成本自然也就越多。
具體計(jì)算公式如下:
貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期。
舉例說(shuō)明:
公司在2022年4月1日,收到了客戶(hù)給的一張面值為1000000的銀行承兌匯票。這張銀行承兌匯票的到期時(shí)間還有90天。由于公司現(xiàn)在繼續(xù)這筆資金,所以公司就拿這張承兌匯票去貼現(xiàn),銀行給的年貼現(xiàn)率是6%。計(jì)算來(lái)說(shuō)需要承擔(dān)的貼現(xiàn)利息。
公司需要承擔(dān)的貼現(xiàn)利息=1000000*6%/360*90=15000。
這樣來(lái)說(shuō)公司實(shí)際可以獲得貼現(xiàn)金額=1000000-15000=985000。
企業(yè)承擔(dān)的銀行承兌貼現(xiàn)利息,屬于企業(yè)為了盡快獲得資金而承擔(dān)的費(fèi)用。所以這個(gè)費(fèi)用需要計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
舉例:
還是使用上面公司的數(shù)據(jù),那么公司支付貼現(xiàn)利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行承兌貼現(xiàn)利息15000
貸:銀行存款 15000
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