您當(dāng)前位置:首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

補交上年的企業(yè)所得稅如何做會計分錄(匯算清繳補繳稅款的會計處理)

日期:2023-04-18 16:51:18      點擊:

一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)結(jié)束了,所得稅匯算清繳會涉及到稅款的補繳,我們一起來學(xué)習(xí)一下補繳稅款的賬務(wù)處理。

先來看一下匯算清繳補繳的稅款屬于哪年的費用?

依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以收入和費用應(yīng)不應(yīng)該計入本期為標(biāo)準(zhǔn),來確定收入和費用的配合關(guān)系,而不考慮收入是否收到或費用是否支付。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用,不論其款項是否已經(jīng)收付,都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用處理。由于做的是2021年的企業(yè)所得稅匯算清繳,因此這部分費用屬于2021年。

會計處理上,應(yīng)該在2021年12月結(jié)賬的時候預(yù)估這部分應(yīng)補繳的稅額,假設(shè)金額為20,000元,應(yīng)做如下計提的會計處理分錄:

借:所得稅費用-當(dāng)期所得稅 20,000

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 20,000

在2022年5月做完企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅款時,做如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 20,000

貸:銀行存款 20,000

由于2021年末是按預(yù)估的金額計提,和2022年5月實際繳納的稅款可能會存在差異,差異金額按照會計差錯進行處理。重要的前期差錯通過以前年度損益調(diào)整,不重要的前期差錯直接計入支付當(dāng)期的所得稅費用。

2021年末計提了20000元企業(yè)所得稅,實際匯算清繳時補繳稅款為21000元,差額1000元經(jīng)判斷為不重要的前期差錯,匯算清繳補繳稅款的會計分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 20,000

借:所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用 1,000

貸:銀行存款 21,000

2021年末計提了20000元企業(yè)所得稅,實際匯算清繳時補繳稅款為50000元,差額30000元經(jīng)判斷為重要的前期差錯,匯算清繳補繳稅款的會計分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 20,000

借:以前年度損益調(diào)整 30,000

貸:銀行存款 50,000

如果在2021年12月沒有進行計提稅金,同樣按照會計差錯進行處理。重要的前期差錯通過以前年度損益調(diào)整,不重要的前期差錯直接計入支付當(dāng)期的所得稅費用。

2021年末未計提企業(yè)所得稅,實際匯算清繳時補繳稅款為20000元,經(jīng)判斷為不重要的前期差錯,匯算清繳補繳稅款的會計分錄:

借:所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用 20,000

貸:銀行存款 20,000

2021年末未計提企業(yè)所得稅,實際匯算清繳時補繳稅款為20000元,若判斷為重要的前期差錯,則匯算清繳補繳稅款的會計分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整 20,000

貸:銀行存款 20,000

推薦閱讀:

本文來源:http://m.jrao.cn/baike/18747.html

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦