公司買(mǎi)車(chē)和個(gè)人買(mǎi)車(chē)哪個(gè)合算
本身這個(gè)問(wèn)題就不是問(wèn)題,誰(shuí)用就誰(shuí)買(mǎi)唄,但咱們財(cái)務(wù)小伙伴來(lái)問(wèn)的話,肯定還是想從稅收籌劃層面看,到底哪一個(gè)更節(jié)稅,有沒(méi)有籌劃節(jié)稅的空間了。
01
首先,先來(lái)展開(kāi)說(shuō)說(shuō),以公司的名義買(mǎi)車(chē),利和弊分別都有哪些。 (一)以公司的名義買(mǎi)車(chē)的利:
1、購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛取得增值稅票據(jù),可以取得按照購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛不含稅金額13%的進(jìn)項(xiàng)稅額,用于抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額,可以少繳納增值稅。
2013年8月1日以后,一般納稅人購(gòu)入自用車(chē)輛,除專(zhuān)門(mén)用于不得抵扣范圍的(集體福利、個(gè)人消費(fèi)等),均可憑取得的增值稅專(zhuān)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、公司名下車(chē)輛作為公司的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊,折舊費(fèi)用可以計(jì)入公司費(fèi)用,減少企業(yè)賬面利潤(rùn),少繳納企業(yè)所得稅。
如果是公司名義購(gòu)入車(chē)輛應(yīng)按固定資產(chǎn)管理,計(jì)提折舊,折舊費(fèi)在會(huì)計(jì)賬務(wù)中計(jì)入相關(guān)成本與費(fèi)用。
按照稅法規(guī)定計(jì)算的折舊額可以企業(yè)所得稅稅前扣除,或者享受現(xiàn)階段一次性扣除政策。
3、公司名下的車(chē)輛產(chǎn)生的費(fèi)用可以計(jì)入公司的成本費(fèi)用中,如加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)等,減少企業(yè)賬面利潤(rùn),少繳納企業(yè)所得稅。
車(chē)輛產(chǎn)權(quán)是公司自己的,那么企業(yè)真實(shí)發(fā)生的與取得收入相關(guān)的汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等符合規(guī)定的支出,自然可以在企業(yè)所得稅前扣除。
乍一看,公司買(mǎi)車(chē)竟有這么多的稅收優(yōu)勢(shì)。咱們的財(cái)會(huì)小伙伴看到這里,不會(huì)就心動(dòng)了吧?
如果你車(chē)輛確實(shí)是公司使用,比如公司辦公,出差,接待使用,那你放到公司自然是更好,因?yàn)榇_實(shí)是公司使用,相關(guān)費(fèi)用公司列支完全沒(méi)問(wèn)題的。
關(guān)于車(chē)輛的使用難免會(huì)公私不分,難以避免,那這一塊咱們又該如何來(lái)進(jìn)行界定呢?
翅兒認(rèn)為,只要我們的車(chē)輛支出總的占比合理,基本上也是能夠得到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的。
這里有小伙伴就想問(wèn)了,是不是說(shuō)咱們買(mǎi)車(chē)都讓公司名義來(lái)買(mǎi),暫時(shí)還不定下這樣的定論,要知道公司買(mǎi)車(chē)也會(huì)存在一些弊端,咱們繼續(xù)來(lái)看
(二)以公司的名義買(mǎi)車(chē)的弊:
1、如果公司出現(xiàn)破產(chǎn)等情況,公司名下的車(chē)輛會(huì)被列入清算財(cái)產(chǎn);企業(yè)有債務(wù)糾紛被起訴時(shí),車(chē)輛也會(huì)被查扣。
為什么實(shí)務(wù)當(dāng)中很多企業(yè)主喜歡把車(chē)以個(gè)人名義來(lái)買(mǎi)?就因?yàn)樗麄儼衍?chē)放到自己的名下比較有安全感。
2、后期車(chē)輛再出售,企業(yè)名下的車(chē)輛需要按照銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)繳納增值稅等稅款。
關(guān)于企業(yè)賣(mài)二手車(chē)怎么來(lái)進(jìn)行交稅的問(wèn)題,可以看翅兒之前寫(xiě)的這篇:《企業(yè)賣(mài)二手車(chē):涉及哪些稅費(fèi)?如何開(kāi)票?》
3、如果車(chē)輛發(fā)生交通事故,公司將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
在日常當(dāng)中,如果車(chē)買(mǎi)在公司名下,在處理一些保險(xiǎn)、違章問(wèn)題的時(shí)候,手續(xù)可能會(huì)繁雜一些。
針對(duì)這塊,翅兒給大家總結(jié)了這樣一張導(dǎo)圖:
以上就是關(guān)于以公司名義買(mǎi)車(chē)的利弊分析了。
02
接下來(lái)咱們換個(gè)角度,繼續(xù)來(lái)分析一下:以個(gè)人名義買(mǎi)車(chē)的利弊。
(一)以個(gè)人的名義買(mǎi)車(chē)的利:
1、車(chē)輛在個(gè)人名下,不作為公司財(cái)產(chǎn),車(chē)的產(chǎn)權(quán)是歸個(gè)人所有,在企業(yè)發(fā)生糾紛時(shí)不會(huì)被扣查。
2、個(gè)人處置自己使用過(guò)的物品,免征增值稅等稅費(fèi)。具體規(guī)定如下:
3、以個(gè)人名義購(gòu)買(mǎi)車(chē)手續(xù)辦理方面也會(huì)相對(duì)簡(jiǎn)單,在商業(yè)保險(xiǎn)和購(gòu)置稅方面也會(huì)比以公司的名義買(mǎi)車(chē)低。
(二)以個(gè)人的名義買(mǎi)車(chē)的弊:
1、以個(gè)人名義買(mǎi)車(chē),公司無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用也不能計(jì)入企業(yè)的期間費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
咱們且不說(shuō)你這輛車(chē)純粹是個(gè)人來(lái)使用,比如你買(mǎi)車(chē)是股東私家車(chē),給股東也好,或者他們家自己的老婆孩子使用,完全就是自己私人開(kāi)。
這本身就和公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān),相關(guān)的成本費(fèi)用,自然不能拿到企業(yè)去列支,也就談不上抵扣和稅前扣除的問(wèn)題。
而有些情況是這樣的:私人的車(chē),公司經(jīng)營(yíng)也確實(shí)也有在用,那在這種情況下,你還把車(chē)輛以個(gè)人名義購(gòu)買(mǎi)其實(shí)更麻煩!
一方面稅無(wú)法抵扣,一方面?zhèn)€人車(chē)輛如果公司要使用,想要列支相關(guān)使用費(fèi)用,還得通過(guò)租賃方式實(shí)現(xiàn),這中間又要涉及一道稅金的問(wèn)題,所以這種情況下是不建議掛個(gè)人名下的。
2、如果是以公司的資金購(gòu)買(mǎi)股東個(gè)人名下車(chē)輛,產(chǎn)權(quán)屬于股東個(gè)人,需按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅;如果是公司非股東雇員名下車(chē)輛,則需要按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。
有些企業(yè)會(huì)出現(xiàn),以公司名義來(lái)購(gòu)買(mǎi),實(shí)質(zhì)是個(gè)人在使用,這發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,也同樣是不能列支。
增值稅層面,購(gòu)進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的增值稅不允許抵扣。
企業(yè)所得稅層面,和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不允許稅前扣除。
個(gè)人所得稅層面,以公司名義為股東及親屬購(gòu)置車(chē)輛,個(gè)稅這塊需視同分紅,要補(bǔ)20%的個(gè)人所得稅。
所以這種實(shí)質(zhì)下,名義上你車(chē)輛就算掛在公司頭上,如果屬于個(gè)人消費(fèi),那你稅務(wù)上也存在較大風(fēng)險(xiǎn)。
所以翅兒需要提醒咱們財(cái)務(wù)小伙伴的是:如果哪一天,你們的老板就這么巧問(wèn)到你這個(gè)問(wèn)題,他要買(mǎi)車(chē),車(chē)買(mǎi)在公司名下好還是買(mǎi)在個(gè)人名下好?
那么在這個(gè)時(shí)候,你第一時(shí)間不應(yīng)該是去考慮稅的問(wèn)題,而應(yīng)該考慮車(chē)輛到底是怎么使用?是公司用還是個(gè)人用?咱們就得問(wèn)清楚,先搞清楚業(yè)務(wù),也不能僅僅看形式。
作為專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員,更應(yīng)該看的是業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性,而后下一步再需要做的,才是針對(duì)我們這項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)看相關(guān)的收益、風(fēng)險(xiǎn)還有稅的問(wèn)題。
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