以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
二、會計科目設置1、交易性金融資產(chǎn)一一成本
2、交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動
三、交易性金融資產(chǎn)的會計處理(一)取得時,作以下分錄:
借:交易性金融資產(chǎn)一一成本
投資收益(發(fā)生的交易費用)
應收利息/應收股利(尚未領(lǐng)取的利息或尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
貸:銀行存款
(二)被投方宣告發(fā)放股利或利息時,作以下分錄∶
借:應收股利/應收利息
貸:投資收益
(三)被投方公允價值波動時,作以下分錄:
借:交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動
貸:公允價值變動損益(或者相反)
(四)出售時,作以下分錄:
借:銀行存款(實際收到的金額)
貸:交易性金融資產(chǎn)一一成本
——公允價值變動(可借可貸)
投資收益(差額,可借可貸)
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