一、前言
會計科目作為會計核算的基礎,其設置與編碼規(guī)則必須在SAP中統(tǒng)一規(guī)范,以保證集團所有使用SAP的公司在會計核算方面的一致性,會計報表取數(shù)的準確性,以及各公司的財務數(shù)據(jù)之間具有可比性。
二、編碼規(guī)則
(一)、總則
SAP會計科目的編碼使用10位阿拉伯數(shù)字,其中,前4位數(shù)以《企業(yè)會計準則——應用指南》中規(guī)定的會計科目編號為準,后6位數(shù)根據(jù)集團實際情況編排。
一般情況下,可以將會計科目分為總分類科目和明細類科目。總分類科目又稱一級科目或總賬科目,是對會計要素具體內容所做的總括分類,它提供總括性的核算指標,如“固定資產”、“原材料”、“應收賬款”、“應付賬款”等。
明細分類科目又稱二級科目或明細類科目,是對總分類科目所含內容所作的更為詳細的分類,它能提供更為詳細、具體的核算指標,如“應收賬款”總分類科目下按照具體單位名稱分設的明細類科目,具體反映應向該單位收取的貨款金額。如果有必要,還可以在二級科目下分設三級科目、四級科目等進行會計核算,每往下設置一級都是對上一級科目的進一步分類。
在我國,總分類科目一般由財政部統(tǒng)一制定,各單位可以根據(jù)自身特點自行增設、刪減或合并某些會計科目,以保證會計科目的要求。
一級會計科目的編號一般采用四位純數(shù)字表示,其中:第一位數(shù)字(即千位)表示會計科目的類別,其中1表示資產類,2表示負債類,3表示所有者權益類,4表示成本類,5為損益類;第二位數(shù)字(即百位)可以劃分大類下面小類;剩余兩碼為流水號。為便于會計科目的增減,一般情況下,編碼要考慮到未來的擴展性,在編碼之間,留有一定的間隔。
二級會計科目一般采用六位編碼,其中前四位為一級科目的代碼,后兩位為流水號。
如:銀行存款(一級科目編碼為1002)下根據(jù)銀行的不同,設置多個二級別科目,諸如“工商銀行”、“農業(yè)銀行”等等,則可分別編碼為:
100202工商銀行
100203農業(yè)銀行
一般情況下,二級科目都是根據(jù)企業(yè)的需要來設置的。但無論一級科目、二級科目如何設置,其前提都必須要保證編碼的唯一性。因此,為了確保會計科目的唯一,數(shù)據(jù)保存時的檢驗動作必不可少。
(二)、細則
1. 1001庫存現(xiàn)金:編碼的第5、6位用以區(qū)分集團和下屬公司,01代表下屬公司,02代表集團,一般情況下僅使用1001010000庫存現(xiàn)金—公司出納,如存在上述特殊情況,集團的現(xiàn)金業(yè)務集團出納來核算。使用1001020000庫存現(xiàn)金—集團出納來核算。
2. 1002銀行存款:編碼的第5、6位代表不同銀行,如01代表中行,02代表工行,03代表農行;第7至10位為自然序號,代表不同的帳號。
3. 1012其他貨幣資金:編碼的第5位代表不同類型的保證金,0代表信用證保證金,1代表承兌保證金,2目前空缺,3代表保函保證金。
4. 1101交易性金融資產:編碼的第5、6位,01代表成本,02代表公允價值變動;編碼的第7位代表不同類別,1代表股票,2代表債券,3代表基金。
5. 1121應收票據(jù):編碼的第5、6位,01代表集團外,02代表集團內;第7至10位均為0。
6. 1122應收賬款:編碼的第5、6位,01代表集團外,02代表集團內;第7至10位均為0。
7. 1123預付賬款:編碼的第5、6位,01代表集團外,02代表集團內;集團外又按照第10位代表不同類別,1代表材料款,2代表工程款,3代表其他。
8. 1131應收股利:編碼的第5、6位,01代表集團外,02代表集團內;第7至10位均為0。
9. 1132應收利息:編碼的第5、6位,01代表集團外,02代表集團內;第7至10位均為0。
10. 1221其他應收款:編碼的第5、6位,01代表集團外,02代表集團內,03代表個人;第7至10位均為0。
11. 1231壞帳準備:編碼的第5、6位,01代表應收賬款,02代表預付賬款,03代表其他應收款;第7至10位均為0。
12. 1403原材料:編碼的第5、6位,一般情況下均使用01,02代表上線前未經處理的報廢原材料;第7至10位為自然序號,代表不同的物料組。
13. 1404材料成本差異:編碼的第5、6位,01代表采購差異,02代表價格更正;第7至10位為自然序號,代表不同的物料組。
14. 1405庫存商品:編碼的第5、6位,01代表自制半成品,02代表庫存商品;第7至10位為自然序號,代表不同類別的物料。
15. 1408委托加工材料:編碼的第5、6位代表不同類別,第7至10位為自然序號,代表不同類別的材料;目前暫用1408010000一個科目。
16. 1409在制品:編碼的第5、6位代表不同類別,第7至10位為自然序號,代表不同類別的材料;目前暫用1409010000一個科目。
17. 1411低值易耗品:編碼的第5、6位代表不同類別,第7至10位為自然序號,代表不同類別的材料;目前暫用1411010000一個科目。
18. 1471存貨跌價準備:編碼的第5、6位代表不同類別,01代表原材料,02代表半成品,03代表整車;第7至10位為自然序號,代表不同類別的材料或車型。
19. 1511長期股權投資:編碼的第5、6位,01代表成本,02代表損益調整,03代表其他權益變動;第7至10位為自然序號,代表不同被投資公司。
20. 1512長期股權投資減值準備:編碼的第5、6位定為01,第7至10位為自然序號,代表不同被投資公司;同一被投資公司的成本、損益調整、其他權益變動和減值準備的第7至10位應當保持一致。
21. 1601固定資產:編碼的第5、6位代表不同類別,01代表房屋,02代表建筑物,03代表機器設備,04代表運輸工具,05代表電子設備,06代表辦公設備,07代表模具,08代表其他;第7至10位均為0。
22. 1602累計折舊:規(guī)則同1601固定資產。
23. 1603固定資產減值準備:規(guī)則同1601固定資產。
24. 1604在建工程:編碼的第5、6位,01代表基建工程,02代表在安裝設備,03代表其他,04代表減值準備;第7至10位均為0。
25. 1605工程物資:編碼的第5、6位,01代表賬面余額,02代表減值準備;第7至10位為自然序號,代表不同類別的材料。暫時僅用兩個科目1605010000、1605020000。
26. 1606固定資產清理:暫時僅用一個科目1606010001。
27. 1610投資性房地產:編碼的第5、6位,01代表成本,02代表公允價值變動;第7至10位為自然序號,代表不同資產。
28. 1699研發(fā)支出:編碼的第5、6位,01代表可確定項目歸屬的支出,02代表無法確定項目歸屬的支出,即待攤費用;第7至10位均為0。
29. 1701無形資產:編碼的第5、6位,01代表非專利技術,02代表土地使用權,03代表軟件,04代表專利技術;第7至10位均為0。
30. 1702累計攤銷:規(guī)則同1701無形資產。
31. 1703無形資產減值準備:規(guī)則同1701無形資產。
32. 1704商譽:暫時僅用一個科目1704010000。
33. 1811遞延所得稅資產:僅用一個科目1811010000。
34. 1901待處理財產損溢:編碼的第5、6位,01代表流動資產,02代表固定資產;第7至10位均為0。
35. 2001短期借款:編碼的第5位固定為1;第6、7位代表不同銀行,如01代表中行,02代表工行,03代表農行;第8至10位為自然序號,代表不同的帳號。
36. 2201應付票據(jù):編碼的第5、6位,01代表集團外,02代表集團內;第7至10位均為0。
37. 2202應付賬款:編碼的第5、6位,01代表集團外,02代表集團內,61代表暫估;第7至10位均為0,但對于暫估,用自然序號代表不同類別,如0001代表材料暫估,0002關稅暫估,0003材料暫估(切換用),0004代表進口雜費暫估,0005運費暫估。
38. 2203預收賬款:編碼的第5、6位,01代表集團外,02代表集團內,03代表保證金;第7至10位均為0。
39. 2211應付職工薪酬:編碼的第5、6位固定為01;第7至10位為自然序號,代表不同類別。
40. 2221應交稅金:編碼的第5、6位代表不同稅種;第7至10位為自然序號,代表不同類別。
41. 2231應付股利:編碼的第5、6位,01代表集團外,02代表集團內;第7至10位均為0。
42. 2232應付利息:編碼的第5、6位,01代表集團外,02代表集團內;第7至10位均為0。
43. 2241其他應付款:編碼的第5、6位,01代表集團外,02代表集團內,03代表個人,04代表保證金,10代表暫估;第7至10位均為0。
44. 2501長期借款:編碼的第5位固定為1;第6、7位代表不同銀行,如01代表中行,02代表工行,03代表農行;第8至10位為自然序號,代表不同的帳號。
45. 2901遞延所得稅負債:僅用一個科目2901010000。
46. 4001實收資本:編碼的第5、6位固定為01;第7至10位為自然序號,代表不同股東。
47. 4002資本公積:編碼的第5、6位固定為01;第7至10位為自然序號,0001代表資本溢價,0002代表其他。
48. 4101盈余公積:編碼的第5、6位,01代表法定盈余公積;第7至10位均為0。
49. 4103本年利潤:僅用一個科目4103010000。
50. 4104利潤分配:編碼的第5、6位,01代表未分配利潤,02代表提取法定盈余公積,03代表應付現(xiàn)金股利,04代表轉作股本的股利,05代表盈余公積補虧;第7至10位均為0。
51. 5001生產成本:編碼的第5、6位代表不同類別;第7至10位為自然序號,代表具體事項。
52. 6001主營業(yè)務收入:編碼的第5、6位代表不同類別,01代表SUV,02代表轎車,03代表發(fā)動機,04代表變速器;第7至10位均為0。
53. 6002主營業(yè)務收入-折讓:規(guī)則同6001主營業(yè)務收入;目前使用的6001010100整車-折讓依然保存。
54. 6051其他業(yè)務收入:編碼的第5、6位代表不同類別,01代表配件,02代表余廢料,03代表代購配件;第7至10位均為0。
55. 6052其他業(yè)務收入-折讓:規(guī)則同6051其他業(yè)務收入;目前使用的6051010100備件-折讓依然保存。
56. 6101公允價值變動損益:編碼的第5、6位代表不同類別,01代表交易性金融工具,02代表其他;第7至10位均為0。
57. 6111投資收益:編碼的第5、6位代表不同類別,01代表轉讓交易性金融資產,02代表長期股權投資,03代表其他金融資產,04代表成本法下確認的投資收益,05代表權益法下確認的投資收益,06代表其他;第7至10位均為0。
58. 6301營業(yè)外收入:編碼的第5、6位代表不同類別,01代表非流動資產處置利得,02代表非貨幣資產交換利得,03代表債務重組利得,04代表盤盈利得,05代表政府補助,06代表捐贈利得,07代表罰款凈收入,08代表賠償收入,09代表其他;第7至10位均為0。
59. 6401主營業(yè)務成本:規(guī)則同6001主營業(yè)務收入。
60. 6402其他業(yè)務支出:規(guī)則同6051其他業(yè)務收入。
61. 6404主營業(yè)務成本-差異:規(guī)則同6001主營業(yè)務收入;目前使用的6401020000主營業(yè)務成本-整車-差異依然保存。
62. 6405其他業(yè)務支出-差異:規(guī)則同6051其他業(yè)務收入;目前使用的6402030000其他業(yè)務支出-配件-差異和6402040000其他業(yè)務支出-余廢料-差異依然保存。
63. 6403營業(yè)稅金及附加:編碼的第5、6位代表不同類別,01代表消費稅,02代表營業(yè)稅,03代表城建稅,04代表教育費附加,05代表地方教育費附加;第7至10位均為0。
64. 6601費用科目:SAP依據(jù)成本中心來歸集銷售費用、管理費用和制造費用,因此,編碼的第5、6位代表不同費用的類別,第7至10位為自然序號,代表明細科目。
65. 6603財務費用:僅用四個科目,6603010001利息支出,6603010002利息收入,6603020001手續(xù)費,6603030001匯兌損益。
66. 6701資產減值損失:編碼的第5、6位固定為06;第7至10位為自然序號,代表明細科目。
67. 6711營業(yè)外支出:編碼的第5、6位代表不同類別,01代表非流動資產處置損失,02代表非貨幣資產交換損失,03代表債務重組損失,04代表盤虧損失,05代表公益性捐贈支出,06代表贊助支出,07代表非常損失,08代表稅款滯納金,09代表罰款支出,10代表其他;第7至10位均為0。
68. 6801所得稅費用:僅用一個科目6801010000所得稅費用。
69. 6901以前年度損益調整:僅用一個科目6901010000以前年度損益調整。
三、附注
由于SAP會計科目的設置關系到會計報表的取數(shù)邏輯,因此,會計科目的增加和調整必須由集團財務關鍵用戶來完成,集團各公司財務部如有該類需求,應當直接上報集團財務關鍵用戶。
推薦閱讀:
5632人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程)3913人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟)2541人閱讀
廣州紅盾網企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網企業(yè)信息查詢流程)1976人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程)1662人閱讀
內蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程)1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表)1391人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統(tǒng)操作流程)1206人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程)1146人閱讀