匯總記賬憑證賬務(wù)怎么做?
匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序就是根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表,并據(jù)以登記總賬。匯總記賬憑證賬務(wù)處理通過匯總記賬憑證、月末(或定期)登記總分類賬,簡化了總分類賬的登記工作,使得匯總記賬憑證中科目間的對應(yīng)關(guān)系清楚,使據(jù)以登記的總分類賬能明確地反映各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。其缺點(diǎn)是由于增加了匯總記賬憑證的工作,使核算手續(xù)進(jìn)一步復(fù)雜,同時,在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較少、同一貸方科目有對應(yīng)關(guān)系的轉(zhuǎn)賬憑證為數(shù)不多的情況下,起不到簡化記賬工作的作用。
匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序一般適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的企業(yè)或單位。
業(yè)務(wù)要點(diǎn)
匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序如圖所示。
匯總記賬憑證記賬處理具體程序有哪些:
(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證。
(2)根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(3)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表登記各種明細(xì)分類賬。
(4)根據(jù)收、付、轉(zhuǎn)三種憑證定期編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證。
(5)根據(jù)匯總收款憑證、匯總付款憑證、匯總轉(zhuǎn)賬憑證登記總分類賬。
(6)月末,現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額及各種明細(xì)分類賬的余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與總分類賬有關(guān)賬戶的余額核對。
(7)月末,根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬資料編制會計(jì)報表。
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