稅收籌劃可以降低不必要的成本,實(shí)現(xiàn)效益最大化。但現(xiàn)階段我國稅收籌劃正處于發(fā)展時(shí)期,還不成熟,加之很多人對稅收籌劃存在誤解,對稅收籌劃的認(rèn)識還不夠,以為稅收籌劃就是避稅,所以,在實(shí)際操作中也出現(xiàn)了很多不規(guī)范的現(xiàn)象。其實(shí),這是稅收籌劃和避稅是兩個(gè)不同的概念,各位一定要仔細(xì)了解清楚。
接下來,我將給大家一一分析一下稅收籌劃的相關(guān)知識點(diǎn),還有一些延伸的內(nèi)容,都是企業(yè)老板和各位需要了解的,請注意看看。
什么是稅務(wù)籌劃稅收籌劃是指納稅人在符合法規(guī)的前提下,按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向,事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財(cái)活動的一種企業(yè)籌劃行為。包括稅負(fù)最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等內(nèi)涵,而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。
稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進(jìn)行的,是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下,在多種納稅方案中,做出選擇稅收利益最大化方案的決策,具有合法性。
什么是合規(guī)納稅 合規(guī)納稅是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下,將納稅義務(wù)減至最低限度的行為。 稅務(wù)籌劃在企業(yè)中的實(shí)際運(yùn)用企業(yè)要繳納所得稅、增值稅、營業(yè)稅等(有相關(guān)規(guī)定允許免征、少征的除外),稅種多,稅負(fù)大。所以企業(yè)可以把稅務(wù)籌劃作為一個(gè)突破口,幫助企業(yè)節(jié)省稅費(fèi),最大程度的讓企業(yè)享受到政策優(yōu)惠。納稅籌劃不是固定的模式,它是多元化的,只有靈活的納稅籌劃,具體分析實(shí)際問題,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。
稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的作用有哪些?1、可以為企業(yè)提供優(yōu)惠政策。
2、可以直接或間接地減輕企業(yè)的稅收壓力。
3、可以解決企業(yè)成本不足的問題。
4、可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)能力。
5、減輕了股東的分紅壓力,使股東享受極低的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。
6、合理合法穩(wěn)妥使用稅收優(yōu)惠政策。
稅務(wù)籌劃的案例分析例題:甲公司為金融公司,2020年年底利潤1500萬,在年底的時(shí)候需要進(jìn)行股東分紅,那該公司在籌劃前和籌劃后的對比如何?
籌劃前:
利潤1500萬
企業(yè)所得稅:1500*25%=375萬
純利潤:1500萬-375萬=1125萬(分給股東需要繳股東個(gè)稅)
股東分紅個(gè)稅:1125*20%=225萬
股東實(shí)得:1125-225=900萬
籌劃前,年利潤1500萬,股東實(shí)際只得到了900萬,其余600萬都繳稅了。
如果對其進(jìn)行稅收籌劃,那籌劃后,股東可以分得多少呢?
籌劃后:
如果成立三家個(gè)人獨(dú)資企業(yè),每家分得500萬。
增值稅:500/(1+3%)*3%=14.56萬
附加稅:14.56*12%*50%=0.87萬
所得稅:500/(1+3%)*2%=9.71萬
因?yàn)槭浅闪⒌娜覀€(gè)人獨(dú)資企業(yè),所以,最后共繳稅(14.56+0.87+9.71)*3=75.42萬
籌劃后,股東分紅1500-75.42=1424.58萬,從對比可以看出來,籌劃前股東實(shí)際分紅只有900萬,而籌劃后股東分紅有1424.58萬,相比之下,籌劃后股東多得了524.58萬。
從案例中就可以看出來,對于企業(yè)來說,進(jìn)行一定的稅務(wù)籌劃很有必要,可以幫助企業(yè)每年少繳幾萬、幾十萬、甚至幾百萬的稅。
企業(yè)如果想要進(jìn)行稅務(wù)籌劃,可以有很多種方法,比如在稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收、或者成立有限公司返稅政策等等。不同的企業(yè)所面臨的需求不一樣,比如有些企業(yè)是缺進(jìn)項(xiàng)票、有些企業(yè)是所得稅高、有些企業(yè)是分紅個(gè)稅高等,這些都可以通過稅務(wù)籌劃來得到解決。
最后,提醒大家,對于稅務(wù)籌劃要明白最簡單也最重要的一點(diǎn):事前規(guī)劃叫“稅籌”,事后規(guī)劃那叫“稅愁”,所有合法合規(guī)的節(jié)稅都需要提前規(guī)劃才能實(shí)現(xiàn)。
既然是提前做規(guī)劃,那么結(jié)合自己整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營邏輯以及商業(yè)模式做籌劃就非常重要,而且不能是只做簡單的一項(xiàng)規(guī)劃,需要全盤多方位布局,充分利用各項(xiàng)優(yōu)惠政策,組合式的籌劃才能讓效益最大化。
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