股份轉(zhuǎn)讓要交稅嗎?公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要繳稅的,變更轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要的資料,應(yīng)該有企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、公司章程修正案、股東會決議、全體股東的身份信息資料,以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的原件。當(dāng)然這些資料中也需要全體股東簽字蓋公章,還有在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中,需要注明股權(quán)由誰轉(zhuǎn)讓給誰,股權(quán)、債權(quán)和債務(wù)一并轉(zhuǎn)讓,而且轉(zhuǎn)讓人與被轉(zhuǎn)讓人簽字。
在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中,稅務(wù)變更時需要請稅務(wù)部門開一張完稅證明,包括:個人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅。其中個人所得稅的稅負較重。股權(quán)受讓人(新股東)在向轉(zhuǎn)讓人(原自然人股東)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項時有代扣代繳個人所得稅的義務(wù),稅率為20%。
股份轉(zhuǎn)讓繳納的稅費明細:
一、印花稅
印花稅的繳納分為注冊資本印花稅和股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅。
1、注冊資本如果是全部已經(jīng)實繳,必須繳納印花稅,否則無法進行變更。如果注冊資本只實繳了一部分,可以只繳納這一部分的印花稅。無論哪種情況,注冊資本印花稅的稅率都為萬分之五;
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅,是根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓價款來收取的。如果是雙方繳納,按照萬分之五來收取;若是一方繳納,則按照千分之一來收取。
在公司轉(zhuǎn)讓過程中,印花稅是必須繳納的稅種。
二、企業(yè)所得稅
在公司轉(zhuǎn)讓過程中,企業(yè)所得增值部分需繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是按照企業(yè)收入來收取的,以財務(wù)報表中的未分配利潤和盈余公積為準(zhǔn),稅率為25%。
三、個人所得稅
在公司轉(zhuǎn)讓過程中,如果是個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。個人所得稅的繳納按照個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為準(zhǔn)進行收取,也就是賣價減去成本之后的余額,稅率為20%。
以上是公司轉(zhuǎn)讓過程中涉及的三類常見稅種。其中,印花稅是必須繳納的部分,個人所得稅和企業(yè)所得稅要看實際情況,有涉及才繳納。另外,還存在一種情況,即合同印花稅,按照合同上的金額繳納,不過這種情況很少,按照千分之一或萬分之三收取,具體情況不一定??傊灰戕D(zhuǎn)讓公司,就必定要繳稅,這是的強制性規(guī)定。
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