現(xiàn)金流作用有哪些(講解現(xiàn)金流量表的主要作用)

現(xiàn)金流量表是反映出企業(yè)的財務(wù)狀況的一項(xiàng)重要指標(biāo).那么現(xiàn)金流量表的主要作用是什么呢?小編認(rèn)為主要可以分為五點(diǎn)來闡述,請閱讀文章.

現(xiàn)金流作用有哪些?

現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,也叫賬務(wù)狀況變動表,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價物) 的增減變動情形. 現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流進(jìn)和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表.通過現(xiàn)金流量表,可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)流出的影響,對于評價企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)治理,要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ).

現(xiàn)金流量表的主要作用

(一)現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因.如企業(yè)當(dāng)期從銀行借入200萬元,償還銀行利息5萬元,在現(xiàn)金流量表的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映借款200萬元,支付利息5萬元.這些信息是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表所不能提供的.

(二)現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力.通常情況下,報表閱讀者比較關(guān)注企業(yè)的獲利情況,并且往往以獲取利潤的多少作為衡量標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力.但是,企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有的償債或支付能力.

(三)現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力.通過應(yīng)收,其他應(yīng)收款以及投資產(chǎn)生的現(xiàn)金等等都可以了解到.

(四)現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響.現(xiàn)金流量表提供一定時期現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)財務(wù)信息,表明企業(yè)在報告期內(nèi)由經(jīng)營活動、投資和籌資活動獲得現(xiàn)金,企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運(yùn)用的,對能夠說明資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的變動的原因,對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表起到補(bǔ)充說明的作用,現(xiàn)金流量表是連續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的橋梁.

(五)現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息.現(xiàn)金流量表除了反映企業(yè)與現(xiàn)金有關(guān)的投資和籌資活動外,還通過附注方式提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動方面的信息,使會計報表使用者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動.

關(guān)于現(xiàn)金流量表的主要作用是什么?文章已經(jīng)闡述清楚,在此就不做過多復(fù)述,相信大家看完文章,都對現(xiàn)金流量表有了大致的了解了吧!它在企業(yè)的經(jīng)營中可是很重要的哦!

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