稅務(wù)零申報(bào)怎么操作
1、點(diǎn)擊打開(kāi)稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。
2、登錄后,可以直接點(diǎn)擊頁(yè)面右側(cè)的零申報(bào)快速通道。
3、點(diǎn)擊進(jìn)入零申報(bào)快速通道,閱讀填報(bào)說(shuō)明,點(diǎn)擊增值稅零申報(bào)。
4、在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)在表后直接補(bǔ)零,點(diǎn)擊確定進(jìn)行保存提交。
5、點(diǎn)擊提交之后,小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表0申報(bào)就申報(bào)成功了。
企業(yè)零申報(bào)的詳細(xì)流程
第一步:登錄“電子稅務(wù)局”,點(diǎn)擊“我要辦稅”,點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”
第二步:點(diǎn)擊“填寫(xiě)報(bào)表”,點(diǎn)擊“增值稅及附加稅(費(fèi))申報(bào)(一般納稅人適用)”進(jìn)入后,點(diǎn)擊最下方“一鍵零申報(bào)”進(jìn)行申報(bào)。
第三步:彈出提示框,點(diǎn)擊“確定”,然后點(diǎn)擊“繼續(xù)”,確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“繼續(xù)”進(jìn)行申報(bào)。
第四步:點(diǎn)擊左側(cè)“報(bào)表申報(bào)”,點(diǎn)擊“申報(bào)”。
第五步:點(diǎn)擊“刷新”,當(dāng)“申報(bào)狀態(tài)”顯示為“申報(bào)成功”,則表明您填寫(xiě)的申報(bào)表已傳入稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)。增值稅申報(bào)就完成了。
企業(yè)零申報(bào)的6個(gè)誤區(qū)
1、有免稅收入就能零申報(bào)
正確做法:按照相關(guān)規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報(bào),而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。
2、當(dāng)期沒(méi)收入,可以零申報(bào)
正確做法:雖然沒(méi)有取得銷售收入,但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額,如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。
正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫(xiě)0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
3、長(zhǎng)期虧損,可以零申報(bào)
正確做法:企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果做了零申報(bào),則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,會(huì)造成企業(yè)損失。
如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào),卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除,是違反稅法規(guī)定的,所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
4、月銷售額未達(dá)15萬(wàn)元只需零申報(bào)
正確做法:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)15萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。
實(shí)際上,按照相關(guān)規(guī)定,在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
5、已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)
正確做法:雖然個(gè)人開(kāi)具的票據(jù)已經(jīng)繳納了稅款,依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷售收入,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款,進(jìn)行沖抵。
6、籌建期可做零申報(bào)
正確做法:籌建期的納稅人當(dāng)期未發(fā)生銷售,也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù),申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù),且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證,則不能進(jìn)行零申報(bào),需按規(guī)定填寫(xiě)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
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