一般納稅人增值稅申報流程(一般納稅人增值稅申報表填寫說明)

一般納稅人增值稅申報流程 一、登錄方式

使用電子稅務(wù)局網(wǎng)址登錄。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.點(diǎn)擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入信用代碼(或納稅人識別號)、密碼、手機(jī)號碼以及驗證碼后，登錄進(jìn)入電子稅務(wù)局。

二、進(jìn)入增值稅申報界面

1.在首頁屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務(wù)局會提示您當(dāng)前未申報的稅種及申報截止日期。點(diǎn)擊待辦區(qū)的“申報”按鈕或“稅費(fèi)申報及繳納”模塊辦理申報繳稅業(yè)務(wù)。

2.點(diǎn)擊“增值稅一般納稅人申報表”。

三、申報表填寫方法說明

(一)填寫銷售額及銷項稅額相關(guān)數(shù)據(jù)

1.點(diǎn)擊《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料一(本期銷售情況明細(xì))》后面的“填寫”。

2.核實并修改電子稅務(wù)局自動提取的專票、其他票據(jù)銷售額及稅額。(電子稅務(wù)局自動提取了對應(yīng)所屬期內(nèi)開具的增值稅專票以及通過增值稅票據(jù)新系統(tǒng)開具的普票的銷售額和稅額合計)。

3.錄入“未開具票據(jù)”及通過非增值稅新系統(tǒng)開具普票的“銷售額”和“稅額”。

4.適用差額征收政策的營改增納稅人點(diǎn)擊第12列標(biāo)題“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”進(jìn)入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》，其他納稅人跳過此步及下面的第5步。

5. 在《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中，手工錄入第3列“本期發(fā)生額”，其他各列由電子稅務(wù)局自動生成，完成后點(diǎn)擊左上角“保存”，返回《增值稅納稅申報表附列資料(一)》。

6.銷售額及銷項數(shù)據(jù)填寫完成，點(diǎn)擊左上角“保存”，自動跳轉(zhuǎn)到《增值稅納稅申報表附列資料(二)》的填寫。

(二)填寫進(jìn)項稅額相關(guān)數(shù)據(jù)

1.《增值稅納稅申報表附列資料(一)》保存后，會自動彈出《增值稅納稅申報表附列資料(二)》;也可在報表填寫目錄下點(diǎn)擊“增值稅納稅申報表附列資料(二)”后面的“填寫”。

2.核實并修改電子稅務(wù)局自動提取的第35欄“本期認(rèn)證增值稅專票”的“份數(shù)”“金額”“稅額”欄次數(shù)據(jù)。

3.核實并修改電子稅務(wù)局自動提取的第2欄“本期認(rèn)證且本期申報抵扣”增值稅專用票據(jù)“份數(shù)”“金額”“稅額”欄次數(shù)據(jù)。

4.其他扣稅憑證的填寫

反映本期申報抵扣的除增值稅專票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購票據(jù)或者銷售票據(jù)(含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項稅額)、代扣代繳稅收完稅憑證、加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額和其他符合政策規(guī)定的扣稅憑證。該欄應(yīng)等于第5至8b欄之和。

(1)第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。

(2)第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購票據(jù)或者銷售票據(jù)”：反映納稅人本期購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品收購票據(jù)或者銷售票據(jù)情況。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專票情況填寫在本欄，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額情況除外。

“稅額”欄=農(nóng)產(chǎn)品銷售票據(jù)或者收購票據(jù)上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×9%+增值稅專票上注明的金額×9%。

上述公式中的“增值稅專票”是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專票。

執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，不填寫“份數(shù)”“金額”。

(3)第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額。

4)第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額”：填寫納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。該欄不填寫“份數(shù)”“金額”。

(5)購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，納稅人未取得增值稅專票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

①取得增值稅電子普票的，為票據(jù)上注明的稅額;

②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

填寫方法：同時填入第8b欄“其他”和第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”。

(6)不動產(chǎn)分期抵扣期末余額。截至2019年3月稅款所屬期，《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第13號)附件1中《增值稅納稅申報表附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額，可自2019年4月稅款所屬期起結(jié)轉(zhuǎn)填入第8b欄“其他”。

(7)支付橋、閘通行費(fèi)。橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額=橋、閘通行費(fèi)票據(jù)上注明的金額÷(1+5%)×5%，填入第8b欄“其他”。

(8)用途改變。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進(jìn)項稅額，填入第8b欄“其他”“稅額”中。

5.《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》

稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的進(jìn)項稅額填寫第11欄“(五)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明”。

6.單獨(dú)列示購建不動產(chǎn)和購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。這兩類扣稅憑證在計入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第1和4欄的同時，還需要在第9欄“(三)本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”或第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”單獨(dú)列示。

7.核對進(jìn)項稅額

核實第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計”，該欄等于第1欄+第4欄+第11欄。不包括第9欄和第10欄。

8.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額依情形分別填列第14-23b欄，第13欄自動合計。

9.填寫完成，點(diǎn)擊左上角“保存”。

(三)填寫稅額抵減相關(guān)情況

1.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》保存后，會自動彈出《增值稅納稅申報表附列資料(四)》;也可點(diǎn)擊報表填寫目錄下的《增值稅納稅申報表附列資料(四)》后面的“填寫”。灰色欄次由系統(tǒng)根據(jù)規(guī)則自動生成，白色欄次可錄入。

2.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)

將增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)專票載明的價稅合計填入第2列“本期發(fā)生額”，本期實際抵減額填入第4列。

3.預(yù)繳稅款的填寫

將預(yù)繳稅款依情形填入第2列第3-5欄“本期發(fā)生額”，本期實際抵減額填入第4列。

4.加計抵減情況的填寫

填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》“二、加計抵減情況”，僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫。

(1)年度內(nèi)首次享受，未填寫聲明點(diǎn)擊“填寫聲明”，自動鏈接到《增值稅適用加計抵減政策聲明》填寫模塊。

(2)核實修改“本期發(fā)生額”

電子稅務(wù)局按規(guī)則自動生成第2列“本期發(fā)生額”，請根據(jù)實際情況進(jìn)行修改。

(3)錄入第3列“本期調(diào)減額”。

(4)第4、6列由系統(tǒng)根據(jù)公式生成，不可修改，第5列“本期實際抵減額”根據(jù)規(guī)則生成，請核實。填寫完成，點(diǎn)擊左上角“保存”按鈕。

(四)減免稅相關(guān)情況的填寫

1.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》保存后，會自動彈出《增值稅減免稅申報明細(xì)表》;也可點(diǎn)擊報表填寫目錄下《增值稅減免稅申報明細(xì)表》后面的“填寫”。

2.選擇對應(yīng)的減免稅性質(zhì)代碼及名稱。

3.享受多個減稅政策的，點(diǎn)擊左上角“增減稅”;享受多個免稅政策的，點(diǎn)擊左上角“增免稅”;

4.如需刪除，將鼠標(biāo)放至需要刪除的行，點(diǎn)左上角“刪行”。

5.填寫完成后，點(diǎn)擊左上角“保存”。

(五)填寫主表

1.《增值稅減免稅申報明細(xì)表》保存后，會自動彈出》增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》;也可點(diǎn)擊報表填寫目錄下《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》后面的“填寫”。該表數(shù)據(jù)已根據(jù)主附表關(guān)系自動生成，請核實修改。

2.核實銷售額，并對第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”和第9欄“其中：免稅貨物銷售額”進(jìn)行修改。第2欄中減少的數(shù)額會進(jìn)入第3欄，第9欄中減少的數(shù)額會進(jìn)入第10欄。

3.核實“稅款計算”。享受即征即退政策的納稅人，需要拆分一般項目和即征即退項目的進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出和應(yīng)納稅額減征額，通過在“即征即退項目”下面的第12欄、14欄、23欄錄入來實現(xiàn)。

4.核實“稅款繳納”，重點(diǎn)關(guān)注第28欄、第30欄、第34欄。核實無誤后，點(diǎn)擊“保存”完成報表填寫。

(六)填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(五)(附加稅費(fèi)情況表)

《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》保存后，點(diǎn)擊報表填寫目錄下《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(五)(附加稅費(fèi)情況表)》后面的“填寫”。該表數(shù)據(jù)已根據(jù)主附表關(guān)系自動生成，請核實修改。

四、進(jìn)行申報

1.點(diǎn)擊左側(cè)“報表申報”，出現(xiàn)下圖

2.點(diǎn)擊“申報”，根據(jù)系統(tǒng)提示操作，即可完成報表申報，通過點(diǎn)擊右上方的“刷新”按鈕，可查看申報結(jié)果。申報狀態(tài)為“申報成功”代表申報表已傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)核心征管系統(tǒng)。

五、申報作廢

報表申報錯誤的，可通過“申報作廢”功能作廢申報表后再重新申報。

六、稅費(fèi)繳納

1.對于產(chǎn)生應(yīng)納稅額的，點(diǎn)擊左側(cè)的“稅費(fèi)繳納”按鈕進(jìn)行繳款。

2.繳款方式可選擇三方協(xié)議繳稅或二維碼繳稅。

推薦閱讀：