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應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)代表什么(應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)的調(diào)整)

日期：2023-03-17 14:59:03    　　點擊：

應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)代表什么?

1、以前年度多交所致;2、進(jìn)項稅大于銷項稅;3、出口銷售實行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額;4、應(yīng)交稅費一級科目是負(fù)數(shù)，有可能是兩個原因造成的：一、增值稅進(jìn)項稅額大，造成很多留抵;二、實繳稅款大于計提的應(yīng)繳稅款。

二、應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)的調(diào)整

要調(diào)整以前年度損益,分錄:

一. 調(diào)整時

借: 以前年度損益調(diào)整

貸: 應(yīng)交稅金---應(yīng)交營業(yè)稅

二. 月末結(jié)轉(zhuǎn)

借: 利潤分配

貸: 以前年度損益調(diào)整另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出。

三、應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)，但是稅金及附加是正數(shù)，怎么解釋呀?

答：我的所得稅按季預(yù)繳,待年底轉(zhuǎn)入本年利潤,所以年度內(nèi)應(yīng)交所得稅明細(xì)科目始終為借方余額,有時即使應(yīng)交增值稅是貸方余額,但應(yīng)交稅金一級科目也是借方余額,這就出現(xiàn)了你所說的情況,我認(rèn)為這種情況很正常啊答：應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)可能有預(yù)交增值稅或營業(yè)稅的情況，也有可能是稅票未到，不能沖應(yīng)交稅金科目，如 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅_已交稅金 貸：銀行存款 還有可能是補交所得稅沒有作調(diào)賬處理， 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 稅金及附加是根據(jù)三稅提取的城建稅，教育費附加，營業(yè)稅，消費稅等，不可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的。

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