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新手怎么做現(xiàn)金流量表(現(xiàn)金流量表制作流程技巧)

日期:2023-03-17 14:56:14      點(diǎn)擊:

作為會計人,自然需要懂得如何去制作一些日常工作中需要用到的財務(wù)報表,現(xiàn)金流量表便是其中之一,作為財務(wù)三大報表,這是大家必須掌握的內(nèi)容。

那么問題來了,新手怎么做現(xiàn)金流量表?有哪些實用技巧呢?接下來,之了君就給大家分享一下這方面的相關(guān)信息,希望可以幫助到大家。

1、如何做現(xiàn)金流量表?

現(xiàn)金流量表的最大作用是防止公司資金鏈斷掉,不得不破產(chǎn)。而現(xiàn)金流量表最關(guān)鍵的三個科目就是期初余額、本期變動、期末余額。

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額; 現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額; 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

現(xiàn)金流量表制作大致流程如下:

第一步:編制現(xiàn)金流量表附表。將現(xiàn)金流量表看成審計循環(huán),比如“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”看成銷售循環(huán),“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”看成是采購循環(huán)。將附表填寫完畢后,附表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”就確認(rèn)了。

第二步:編制投資活動與籌資活動現(xiàn)金流凈額。以“購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”為例,現(xiàn)金流量表主表,基本上都可以基于“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的邏輯去編制。主表與附表的邏輯關(guān)系是主表的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額打平就是附表。

第三步:在調(diào)整結(jié)構(gòu)之前,先保證“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額-經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響=0”

第四步:上述主表與附表沒有差異后,由于已經(jīng)平衡了,結(jié)構(gòu)的調(diào)整不會影響平衡關(guān)系。

2、有哪些實用技巧?

有以下3個技巧:

①在進(jìn)行“銷售商品收到的現(xiàn)金”核算時,需調(diào)整2項內(nèi)容。財務(wù)費(fèi)用中貼現(xiàn)息和應(yīng)交稅金中收到的現(xiàn)金。

②在進(jìn)行“購買商品支付的現(xiàn)金”核算時,需調(diào)整5項內(nèi)容。累計折舊,應(yīng)付工資,應(yīng)付福利費(fèi),待攤費(fèi)用,應(yīng)交稅金(進(jìn)項稅額)。

③在進(jìn)行“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”的核算時,需要調(diào)整6項內(nèi)容。壞賬準(zhǔn)備,待攤費(fèi)用,累計折舊,應(yīng)付管理人員工資,應(yīng)付管理人員福利費(fèi),無形資產(chǎn)攤銷。

如何做現(xiàn)金流量表以及有哪些實用技巧,相信大家應(yīng)該對于這方面的情況有了一定的認(rèn)識了。

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本文來源:http://m.jrao.cn/baike/10612.html

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