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免征企業(yè)所得稅的項目是哪些(免征減征企業(yè)所得稅的規(guī)定項目)

日期:2023-03-17 14:50:11      點擊:

企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:

從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得;

從事重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得;

從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得;

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

相關(guān)規(guī)定的詳細(xì)內(nèi)容如下:

(一)企業(yè)從事下列項目的所得,免征企業(yè)所得稅:

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

2.農(nóng)作物新品種的選育;

3.中藥材的種植;

4.林木的培育和種植;

5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);

6.林產(chǎn)品的采集;

7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目;

8.遠(yuǎn)洋捕撈。

(二)企業(yè)從事下列項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅:

1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目,是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。

企業(yè)從事前款規(guī)定的重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項目,不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

所稱符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目,包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由財政、稅務(wù)主管部門商有關(guān)部門制訂,報批準(zhǔn)后公布施行。

企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)取得稅法第三條第三款規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

下列所得可以免征企業(yè)所得稅:

外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;

國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得; 經(jīng)批準(zhǔn)的其他所得。

三、符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

四、民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分,可以決定減征或者免征。

所稱符合條件的小型微利企業(yè),是指從事非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

目前執(zhí)行的政策是:自2014年1月1日至2016年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

所稱需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán),并同時符合下列條件的企業(yè):

產(chǎn)品(服務(wù))屬于《重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;

高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;

科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。

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本文來源:http://m.jrao.cn/baike/10156.html

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